三、清理前准备工作

1、准备资料

财务类 ：财务管理制度、会计核算制度、会计凭证、会计账簿、财务报表

交易类 ：采购合同、销售合同、补充协议等

管理类 ：业务系统数据、内控管理制度

公司外部：往来单位的数据、银行对账单等

2、分析出现乱账的原因

案例：某公司销售给客户100件产品。客户收货后发现5件货物运输过程中损坏，要求退货处理。经业务员同意后，客户把这5件货物退到了公司的仓库。仓库按残次品再次入库了。但是退货的手续一直没有提交到财务。

原因分析：

①领导不重视，其他部门配合不到位。

如果老板的财务管理意识淡薄，没把财务当做公司内控的中心，也没有对财务提出一些要求，那有的财务可能会认为工作做好和做好的都一样，好坏都没有人管，做的好的成绩也没有人关注，那财务只要不出大的问题就可以。如果有财务有了这种想法，怎么可能不出现乱账呢？

因为老板对财务不够重视，也就没有给财务必要的一些授权，财务在公司没有地位，也没有话语权，要求其他部门配合的工作，可能会出现其他部门不配合或者配合不到位的情况。那到财务手的信息是不完整、甚至是混乱的、不充分或者不及时的，会直接影响我们的会计判断，导致无法判断或者判断不当。

②财务管理、会计核算制度不规范或执行不力

有的企业根本就没有这些制度，销售认为货物损坏应该给客户退货，仓库认为退货已经重新入库，这个货最终是回到了公司，没有丢失。没有一个统一的流程，要把退货单和出入库单再交给财务入账。

或者说是有制度，但是贯彻执行不力，制度在实际管控中没有真正的执行，或者制度执行时弹性过大，因人因事，尺度把控不一致，久而久之导致有的制度形同虚设。

③财务人员频繁更换，人员不稳定、频繁更换导致账务处理衔接不上。

④财务人员业务水平有限，因为业务水平不高，导致很多业务处理不当。

⑤财务人员责任心不强，企业没有这套退货的流程，财务发现这个问题，有没有跟老板提建议呢？如果了退货的流程，财务有没有监督制度的执行呢？有没有定期对账、定期盘点。

⑥合作单位不配合，在本例中企业给客户开具的是100件货物的发票，客户实际只收到了95件货物，如果客户的财务非常负责的话，他是可以发现这个问题的，可以要求退票重新开。但是在本例中并财务并没有发现或者说发现之后，认为对自己单位的账务处理没有影响后，并没有告知。有些客户不配合对账，导致的往来账的余额逐年滚动，时间越长越对不清楚。

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